Optionen Verfall Kalender 2014 Copyright Kopie 2017 MarketWatch, Inc. Alle Rechte vorbehalten. Durch die Nutzung dieser Website erklären Sie sich mit den Nutzungsbedingungen einverstanden. Datenschutz und Cookie-Richtlinien (aktualisiert). Intraday-Daten von SIX Financial Information zur Verfügung gestellt und unterliegen den Nutzungsbedingungen. Historische und aktuelle End-of-Day-Daten von SIX Financial Information zur Verfügung gestellt. Intraday-Daten verzögert je Austauschanforderungen. SPDow Jones Indizes (SM) von Dow Jones Company, Inc. Alle Zitate sind in der örtlichen Börsenzeit. Echtzeit-Enddaten von NASDAQ zur Verfügung gestellt. Mehr Informationen über NASDAQ gehandelte Symbole und ihre aktuelle finanzielle Status. Intraday-Daten verzögert 15 Minuten für Nasdaq und 20 Minuten für andere Börsen. SPDow Jones Indizes (SM) von Dow Jones Company, Inc. SEHK Intraday Daten werden von SIX Financial Information zur Verfügung gestellt und sind mindestens 60 Minuten verspätet. Alle Zitate sind in der örtlichen Börsenzeit. MarketWatch Top StoriesTax Center: Steuerliche Änderungen 20032017 Wesentliche Änderungen sind in der Steuerberichterstattung für Aktienverkäufe in den vergangenen Jahren aufgetreten, so dass eine genaue Steuererklärung komplexer und schwieriger ist. Die überarbeitete IRS Form 1099-B gesendet von Maklern bis Mitte Februar, IRS Form 1099-B. Oder die Makler gleichwertige Ersatzaussage. Berichtet über Ihre Aktienverkäufe. Die Informationen auf Formular 1099-B werden sowohl an Sie als auch an die IRS gesendet, obwohl Ihr Broker Ihnen zusätzliche Informationen über das hinaus gibt, was dem IRS zur Verfügung gestellt wird. Alert: Die 1099-B für den Aktienumsatz im Jahr 2016 ähnelt der Version für das Steuerjahr 2015. Doch im Jahr 2014 führte die IRS einige wesentliche Änderungen ein, die Sie bei der Überprüfung Ihres 1099-B für den Aktienumsatz im Jahr 2016 weiter beachten sollten: Das IRS hat das Formular mit den Spalten auf dem Formular 8949 neu gestaltet, welches Sie verwenden Um Aktienverkäufe zu melden. Die allumfassende Kostenbasisinformation befindet sich nun in der Kasten 1e anstelle der vorherigen Kasten 3. Auch für Zuschüsse, die im Jahr 2014 und späteren Jahren getätigt wurden, ist es den Brokern untersagt, Eigenkapitalvergütungseinkommen (wie in Form W-2 enthalten) einzubeziehen Kostenbasis, berichtet auf Formular 1099-B. Eine Schachtel in der obersten Mitte des Formulars 1099-B zeigt die entsprechende Schachtel an, um in der Nähe der Oberseite des Formulars 8949 (Verkäufe und sonstige Dispositionen von Kapitalvermögen) bei der Meldung des Verkaufs zu überprüfen. Es geht darum, dass Ihre Broker-Berichte ohne Provisionen und Gebühren sein müssen. Eine neue Box (Box 1g) wurde für Anpassungen hinzugefügt. Verwechseln Sie dies nicht mit den Anpassungen, die für die Lagerbestimmung erforderlich sind, die im Folgenden erörtert werden. Box 1g gilt nur für die Höhe der nicht abzugsfähigen Verlust in einem Waschverkauf oder auf die Höhe der aufgelaufenen Markt Rabatt. IRS-Formular 8949 und Zeitplan D: Kosten-Basis-Verwirrung Die Revision des Formulars 1099-B, die mit dem Steuerjahr 2011 begann, erforderte eine vollständige Umgestaltung der Steuererklärungsformulare, die zur Erfassung von Aktienverkäufen verwendet wurden. Um einen Verkauf von Aktien auf Ihre Steuererklärung zu melden, müssen Sie das IRS Formular 8949 zusammen mit dem Zeitplan D ausfüllen. Sie stellen beide mit Ihrer Form 1040 Steuererklärung ein. Formular 8949 ist, wo Sie die Details der einzelnen Aktienverkauf, mit den Informationen auf Formular 1099-B, während Schedule D jetzt einfach aggregiert die Spalte Summen aus diesem Formular, um Ihre langfristigen und kurzfristigen Kapitalgewinne und Verluste zu melden. Jedoch kann die Kostenbasisinformation, die an die IRS in Kasten 1e von Form 1099-B gesendet wird, zu niedrig sein, oder die Box kann leer sein. Abhängig von Ihrer Situation kann dies aus mehreren Gründen der Fall sein: Die Regeln für die Kostenbasierte Berichterstattung sind nur für die im Jahr 2011 und später erworbenen Aktien verpflichtend, so dass die zuvor erworbene Basis der Aktien nicht gemeldet werden kann. Ab 2011 hatten die Makler die Flexibilität, den Ausgleichsteil der Basis in ihrer Berichterstattung an die IRS einzubeziehen. Die Regeln haben sich jedoch geändert. Die endgültigen IRS-Vorschriften (Seiten 2930) und die 1099-B-Anleitung (Seite 9) erlauben es den Maklern nicht, den Vergütungsbestand für die am oder nach dem 1. Januar 2014 getätigten Aktienzuschüsse zu melden. Daher ist für 2016 der Verkauf von Gesellschaftsbeständen erworben Aus der Eigenkapitalvergütung und den ESPPs können die Makler entweder (1) die Gesamtkostenbasis für Vorfinanzierungen von 2014 melden, während sie nur die Teilbasis für spätere Zuschüsse melden oder (2) die nicht bereinigte Teilbasis für alle Stipendien melden. Um sicherzustellen, dass sie alle Bestandsverkäufe in gleicher Weise konsistent berichten, folgen die meisten Maklerfirmen der zweiten Route. Nein Basis wird für beschränkte Aktien und RSUs gemeldet, da sie nicht für Bargeld erworben werden und als nicht abgedeckte Wertpapiere gelten. Aktionen, um zu nehmen, wenn Kostenbasis weggelassen wird, zu niedrig oder 0 Sie müssen nicht ein korrigiertes Formular 1099-B von Ihrem Broker erhalten, da die Berichterstattung den IRS-Regeln folgt. Stattdessen sehen Sie unsere FAQ und kurze Video auf, wie man Formular 8949 verarbeitet, wenn die Kostenbasis auf dem 1099-B falsch ist oder weggelassen wird. Überprüfen Sie auch die FAQ auf dem Entschädigungs-Einkommensteil der Steuerbemessungsgrundlage. Sie benötigen diesen Betrag für Ihre Anpassung auf Formular 8949, wenn die Basis auf dem 1099-B zu niedrig ist. Alert: Es ist bis zu deinem Unternehmen, deinem Broker oder dem IRSto notwendige Änderungen in deinem Formular 8949. Der spezielle Abschnitt Reporting Company Stock Sales auf dieser Seite präsentiert FAQs mit annotierten Diagrammen von Formular 8949 und Schedule D. Jede FAQ erklärt Und veranschaulicht eine andere Berichterstattungssituation mit Aktienoptionen, beschränkten Aktien, beschränkten Aktieneinheiten, Performanceaktien, Mitarbeiterbeteiligungsplänen oder Aktienwertsteigerungsrechten. Klare Anweisungen und Diagramme zeigen, wie die Formulare ausgefüllt werden können, ob die Kosten-Basis-Informationen, die dem IRS auf Formular 1099-B gemeldet wurden, korrekt, zu niedrig oder weggelassen sind. Global Tax Guide: Frankreich UPDATES Die Global Tax Guide erklärt die Besteuerung von Eigenkapital Auszeichnungen in 40 Ländern: Aktienoptionen, Restricted Stock, Restricted Stock Units, Performance Shares, Aktienwertsteigerungsrechte und Mitarbeiterbeteiligungspläne. Die Länderprofile werden regelmäßig überprüft und nach Bedarf aktualisiert. Wir tun unser Bestes, um das Schreiben lebendig zu halten. Maximieren Sie Ihre Aktienkompensationsgewinne und verhindern Sie Fehler Große Inhalte und preisgekrönte Tools Sie benötigen eine Premium Mitgliedschaft, um auf diese Funktion zuzugreifen. Dies gibt Ihnen einen kompletten Zugang zu unseren preisgekrönten Inhalten und Tools für Mitarbeiteraktienoptionen, eingeschränkte Lagerbestände, SARs, ESPPs und vieles mehr. Wer wird Premium Mitglied Unsere langjährige Liste der bezahlten Abonnenten. Sind Sie ein Finanz - oder Vermögensberater Youll wollen mehr über MSO Pro Mitgliedschaft erfahren. Vergessen Sie Ihren Benutzernamen und Ihr Passwort Klicken Sie hier und wir werden versuchen, Ihnen zu helfen, es zu finden. Fragen oder Kommentare E-Mail-Support oder Anruf (617) 734-1979. Der Inhalt wird als Bildungsressource zur Verfügung gestellt. MyStockOptions haftet nicht für irgendwelche Fehler oder Verzögerungen im Inhalt oder irgendwelche Handlungen, die im Vertrauen darauf getroffen werden. 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In einem SOP erhält der Mitarbeiter die Möglichkeit, eine bestimmte Anzahl von Aktien zu bestimmten Terminen zu einem bestimmten Preis zu erwerben, der niedriger ist als der Marktwert der Aktien. Es gibt drei wichtige Ereignisse in SOP - der Stichtag, die Sperrfrist und der Ausübungszeitpunkt. Der Stichtag ist der Tag, an dem der Arbeitnehmer eine Aktienoption des Arbeitgebers erhält. Die Wartezeit ist die Zeit, die ein Mitarbeiter warten muss, um Mitarbeiteraktienoptionen ausüben zu können. Der Ausübungstermin ist, wenn der Arbeitnehmerinhaber die Firma darüber informiert, dass er oder sie die Aktie bei dem im SOP angegebenen Ausübungspreis kaufen möchte. Im Jahr 2012 veröffentlichte das Bureau of Internal Revenue (BIR) Revenue Memorandum Circular No. (RMC) 88-12, die Klarstellungen über die steuerliche Behandlung von SOPs zur Verfügung stellt. Vor kurzem wurde RMC 79-14 ausgegeben, um die Steuerbarkeit von SOPs und anderen Optionsplänen weiter zu klären. RMC 79-14 ist detaillierter als RMC 88-12. Erstere enthält die steuerliche Behandlung vom Zuschuss bis zur Ausübung einer Aktienoption. Es diskutiert sogar die steuerlichen Auswirkungen des Verkaufs oder der Übertragung von Optionen und der berichtspflichtigen Anforderungen. Die steuerlichen Auswirkungen auf den späteren Verkauf der Aktienbestände aus der Ausübung der Option wurden in RMC 79-14 nicht erörtert, diese wurden jedoch in RMC 88-12 abgedeckt. Während RMC 79-14 mehr Diskussionen über die steuerliche Behandlung von Aktienoptionen enthält, gibt es noch einige Fragen, die geklärt werden müssen. Auf der Grundlage der neuen RMC, wenn die Option vom Arbeitgeber an seine Mitarbeiter gewährt wurde und keine Zahlung für die Erteilung der genannten Option erhalten wurde, kann der Stipendiatengeber keinen Abzug am Stichtag verlangen. Dies steht im Einklang mit den Bestimmungen der Abgabenordnung, da zum Zeitpunkt der Gewährung der tatsächliche Nutzen der Arbeitnehmer noch nicht bestimmt werden kann, bis der Arbeitnehmer die Option ausübt. Daher wird dem Arbeitgeber bei der Erteilung der Option noch keine tatsächlichen Kosten entstanden. Es wird aber auch unter der genannten RMC vorgesehen, dass, wenn die Option für einen Preis gewährt wird, der volle Preis der Option als Veräußerungsgewinne ausgewiesen wird und an diesem besteuert wird. Die neue RMC gibt keine Ausnahmen hiervon. Daher scheint es, dass der für die Option erhaltene Preis unabhängig von den Bedingungen oder Umständen dem Zuschussempfänger besteuert wird. Es gibt jedoch verschiedene Fälle, in denen die Aktien, die ausgegeben werden sollen, aus den nicht ausgegebenen Aktien des Zuschussempfängers kommen. Wäre es angemessen, den erhaltenen Preis als steuerpflichtiges Einkommen oder einen Teil des Kapitals des Zuschussempfängers zu behandeln. Wenn der erhaltene Preis bei Erfüllung der Bedingungen zurückerstattet wird, wann werden Sie das steuerpflichtige Ereignis berücksichtigen - bei Erhalt oder bei Eintritt der Kondition Dies sind einige der Fragen, die ich glaube, sollte weiter geklärt werden. Darüber hinaus unterliegt auf der Grundlage der neuen RMC bei der Erteilung der Option dieselbe dokumentarische Stempelsteuer (DST) gemäß § 175 der Abgabenordnung von 1997 in der geänderten Fassung. Es ist jedoch nicht klar, ob sich die Aufstellung von DST nur auf die Option bezieht, die für einen Preis gewährt wird. Bitte beachten Sie, dass das Stichtag in der Regel von dem Ausübungsdatum abweicht und der Stipendiat die Option ausüben kann. Daher wird der Saletransfer oder das Abonnement (im Falle der ursprünglichen Emission) von Aktienbeständen nur bei Ausübung und nicht bei Erteilung der Option erfolgen. Dementsprechend sollte DST auf Aktien der Bestände, die Gegenstand der Option sind, auf die Ausübung verhängt werden. Auch dies ist einer der Bereiche, die weitere Klärung braucht. Andererseits ist für den Fall, dass die Option übertragbar ist (obwohl in den meisten Fällen Optionen nicht übertragbar sind, insbesondere im Falle eines Mitarbeiteraktienoptionsplans), der RMC 79-14 klargestellt, dass der Verkauf, Tausch oder Umtausch der Aktienoption unterliegt der Kapitalertragsteuer. Wurde die Option ohne Rücksicht genommen, so ist die Kostenbasis der Option zur Berechnung der Veräußerungsgewinne null. Darüber hinaus, wenn die Option von der berechtigten Besitzer ohne Rücksicht genommen wird, wird das gleiche als eine Spende mit 30 Spender8217s Steuer behandelt werden. Die Basis ist der beizulegende Zeitwert der Option zum Zeitpunkt der Spende. Bei Ausübung der Option unterliegen die Leistungen (dh die Differenz zwischen dem Buchwert oder dem beizulegenden Zeitwert, je nachdem, welcher Zeitpunkt höher ist, zum Zeitpunkt der Ausübung der Option und des Optionspreises) eine Verrechnungssteuer auf Entschädigung Rang-und-Datei Mitarbeiter. Wenn diese Leistungen den Aufsichts - und Führungskräften gewährt werden, unterliegt sie der FBT. Im Falle einer Cash-Settlement-Option gelten die gleichen Regeln. Bei einer Barausgleichsoption ist die tatsächliche Lieferung der Aktie nicht erforderlich. Vielmehr wird der Unterschied zwischen dem Marktwert der Aktien zum Ausübungstag und dem Optionspreis vom Zuschussempfänger an den Inhaber der Option gezahlt. RMC 79-14 sieht jedoch nicht den Zeitpunkt der Abzugsfähigkeit der Leistungen vor, die den Mitarbeitern gewährt werden. Aber in BIR Ruling 119-12 wurde festgestellt, dass die Aufwendungen, die dem Arbeitgeber entstanden sind, die Differenz zwischen dem Ausübungspreis (dh dem am Tag der Gewährung festgesetzten Preis) und dem Marktwert der Anteile, wenn seine Arbeitnehmer ihre Rechte auf Lager ausgeübt haben Optionen, gelten als gewöhnliche und notwendige betriebliche Aufwendungen abzugsfähig für Zwecke der Berechnung der Arbeitgeber8217s steuerpflichtigen Einkommen. Auf der anderen Seite sieht die RMC auch vor, dass für den Fall, dass die Option einem Lieferanten von Waren oder Dienstleistungen gewährt wurde, die Differenz zwischen dem Buchwert und dem Marktwert - je nachdem, welcher Zeitpunkt zum Zeitpunkt der Ausübung und der Preis höher ist Festgesetzt am Tag der Erteilung - werden als zusätzliche Gegenleistung für die Einkäufe anerkannt. Dementsprechend unterliegt die entsprechende Quellensteuer und sonstige Steuern. Die zitierten Fragen sind nur einige der Bedenken hinsichtlich der Besteuerung der Option. Es gibt noch verschiedene Themen, die geklärt werden müssen, und in einigen Fällen müssen die BIR8217s Positionen neu bewertet werden. Eine klare Position und einfache Richtlinien bei der Umsetzung der Steuergesetze wird bei der Sicherstellung der Einhaltung und Verwaltung von Steuersammlungen helfen. Wie der ehemalige US-Senator Max Baucus darauf hinwies, ist die Komplexität selbst eine Art von Steuern.8221 Edward L. Roguel ist Partner der Steuerberatungs - und Compliance-Abteilung von Punongbayan amp Araullo. PampA ist ein führendes Audit-, Steuer-, Beratungs - und Outsourcing-Dienstleistungsunternehmen und ist das philippinische Mitglied von Grant Thornton International Ltd.
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